三张财务报表的结构视觉比喻

各位听众大家好，欢迎来到投资悟道渡人渡己这个栏目，我是主播金冰。今天我们想谈一下财务报表的三个报表：资产负债表、利润表和现金流量表。

我想大家都看到过财务报表的结构。比如资产负债表，它有一左一右两栏，左边是各种资产。右边分成两部分，一部分是负债，一部分是股东权益。利润表从上到下是从营业收入，然后一个一个的减下来，先是直接的生产成本，然后是三项费用，资产减值及各种的税等等，还一些投资收益等。一个个的给它减下来以后，最底下是净利润。现金流量表分成三大块，首先是经营性现金流，其次是投资性现金流，各种栏目的投资。最下面是融资也好或者筹资也好，各种子栏目，从会计的结构来分是这样子的。

我想提供一个比喻，在我眼中资产负债表更像是一个文件夹，就是我们平时用的这种电脑上的文件夹，一个大文件夹下面有几个子文件夹。总资产下面有短期资产和长期资产，短期资产下面可以再有子目录，比如存货、现金、应收账款等。长期资产包含固定资产、无形资产、商誉等。在我眼中我看到的资产负债表是一个像树状结构的文件夹。

因为我们人类想东西，大脑更偏向形象思维，这就是为什么我想用一个形象的东西来比喻，而不是用那种文字的格式来比喻。这样的话更容易接受。我相信未来的语言可能更多的是用形象语言，这就是为什么现在我们喜欢上油管学东西，而不是拿一本书看或者怎么样。在我们人类进化过程中，文字是一个很外在的东西。我们大脑中最强的功能实际是视觉功能，视觉处理信息的能力很强。这个跟机器不一样，在这方面我们比机器要强很多，我们的视觉能力很强，所以我也想用一种视觉结构。

资产负债表，它基本上像一个两面的文件夹：正面看是各种资产目录和子目录，每一个子目录下面还有子目录，加在一起就是总资产。反面看，它分成两种资本结构，上面是各种负债：银行负债、应付账款等等，下面是股东权益，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。所以看到的是一个双面文件夹。对我来讲，看到资产负债表就是这个结构，具体细节我就不谈了，我只谈这个结构的一个比喻。

利润损益表，我看到的就像洋葱皮一样，这个比较容易理解，也比较直观。最上面一层就是营业收入，剥掉一些直接生产成本，再剥掉三种费用，以后再剥掉下面一些资产减值和投资损益等，以后再剥掉一层政府税收，最后剩下的核就是净利润。我就是这么看的，当然洋葱是没有核的，大概是这个意思，这是一种球形的层状结构。

现金流量表，在我眼中就像一个大水桶，一个大水桶里面隔成了三个小水桶，三个垂直的、平行的小水桶。三个水桶各自都有各种管子流进来，也有各种管子流出去。

像经营活动相关的收入和支出体现在经营性现金流那一栏。还有投资方面，有各种各样的投资。比方说投资固定资产、买子公司，这都是流出的。流入的时候，就是对应的投资收益等等。融资方面，流入就是借钱，比如发行债券，都是流入融资这个水桶里面。它有不同的管子，如果是分红或者还人家债，可能钱就流出去了。

这三个水桶各自流入、流出以后，剩下来的水就是整个企业最后的总现金流，能看到是净流入还是净流出。关于这三个表，一旦有了形象的比喻，就会帮助你理解。这就像一个捷径，就像一个乘法表，给你一个比较快的、能够理解的方法。我不知道这种方法是不是适应每个人，至少我脑袋里面想的是这样子的。